Regeling financieel verslag ziekenfondsen

Technische rekening

Verdiende premies eigen rekening en bijdragen:

• - bruto premies;

• - bijdragen College voor zorgverzekeringen.

Toegerekende opbrengsten uit beleggingen

Overige opbrengsten en vergoedingen van derden

Schaden ZFW/AWBZ:

• - brutoschaden ZFW;

• - mutaties voorziening schaden ZFW;

• - schaden ZFW voorgaande jaren;

• - brutoschaden AWBZ;

• - mutaties voorziening schaden AWBZ;

• - schaden AWBZ voorgaande jaren.

Bedrijfskosten:

• - beheers- en personeelskosten;

• - afschrijvingen bedrijfsmiddelen.

Resultaat technische rekening

Niet-technische rekening

Opbrengsten uit beleggingen:

• - terreinen en gebouwen;

• - overige beleggingen.

Beleggingslasten

Toegerekende opbrengst uit beleggingen:

- overgeboekt naar technische rekening

Andere baten

Andere lasten

Resultaat niet-technische rekening

Totaalresultaat

Technische rekening ZFW

Totaal bruto premies:

• - nominale premie (verzekerden van wie kosten in budgettering vallen);

• - rechtstreeks te verrekenen premies ZFW (nominaal en niet nominaal).

Totaal bijdragen Algemene Kas:

• - budget verstrekkingen (budget herrekend op werkelijke verzekerdenaantallen);

• - effect algemene verevening;

• - effect hoge-kosten-verevening;

• - nacalculatievergoedingen;

• - budget beheerskosten;

• - rentevergoedingen Algemene Kas bij (definitieve) afrekening;

• - vergoeding Algemene Kas rechtstreeks te verrekenen kosten en baten (saldo);

• - subsidies.

Totaal overige opbrengsten en vergoedingen derden:

• - opbrengst verhaal ZFW (volledig);

• - rechtstreeks te verrekenen baten;

• - vergoedingen van derden voor verrichte werkzaamheden;

• - overige.

Som van de bedrijfsopbrengsten

Totaal bruto schaden ZFW:

• - huisartsenhulp;

• - farmaceutische hulp;

• - specialistische hulp;

• - tandheelkundige hulp;

• - verloskundige hulp;

• - ziekenhuiszorg en overige curatieve zorg;

• - paramedische hulp;

• - hulpmiddelen;

• - ziekenvervoer;

• - kraamzorg;

• - grensoverschrijdende zorg;

• - vervangende hulp alsmede coördinatie- en organisatiekosten zorgvernieuwing ziekenfondsverzekering;

Subtotaal bruto schaden - gebudgetteerde verstrekkingen ZFW

• - opbrengst verhaal (⅔ van de opbrengst);

• - rechtstreeks te verrekenen kosten;

• - kosten subsidieregelingen (excl. vervangende hulp);

• - overige.

Subtotaal bruto schaden - overige verstrekkingen, vergoedingen en subsidies ZFW

Schaden ZFW voorgaande jaren:

• - effecten (definitieve) afrekeningen;

• - correcties CVZ/CTU voorzover niet begrepen in afrekeningen dan wel voor zover niet rechtstreeks geboekt tussen vrije en niet-vrije vermogenscomponenten;

• - verrekening voorgaande jaren.

Totaal beheers- en personeelskosten:

• - personeelskosten;

• - huisvestingskosten;

• - automatiseringskosten;

• - overige administratiekosten;

• - overige beheerskosten.

Afschrijving bedrijfsmiddelen

Som van de bedrijfslasten

Resultaat technische rekening:

• - som van de bedrijfsopbrengsten;

• - som van de bedrijfslasten.

Niet-technische rekening ZFW

Totaal opbrengst uit beleggingen:

• - opbrengsten uit terreinen en gebouwen;

• - opbrengsten uit overige beleggingen (excl. rentevergoeding CVZ).

Beleggingslasten

Totaal bijdragen CVZ:

• - saldo opbrengst uit beleggingen (excl. rentevergoeding CVZ) en beleggingslasten;

• - overgeboekt naar technische rekening (excl. rentevergoeding CVZ).

Saldo andere baten en lasten:

• - andere baten;

• - andere lasten.

Resultaat niet-technische rekening

Totaal resultaat:

• - resultaat technische rekening;

• - resultaat niet-technische rekening.

Toepassing wet- en regelgeving

• • Heeft het ziekenfonds de voor de uitvoering van zijn taken relevante wet- en regelgeving opgenomen in handboeken, richtlijnen en dergelijke?

• • Op welke wijze vindt het onderhoud van die handboeken, richtlijnen en dergelijke plaats?

• • In hoeverre zijn in het geautomatiseerde systeem controles opgenomen die de juiste uitvoering van de ZFW en AWBZ garanderen?

• • Op welke wijze is de continue werking van deze geprogrammeerde controles gewaarborgd?

Administratieve organisatie en daarin opgenomen maatregelen van interne controle (AO/IC)

• • Hoe is de opzet en uitvoering van de AO/IC?

• • Welke essentiële maatregelen zijn er getroffen om de rechtmatigheid van de baten, de kosten van verstrekkingen en de beheerskosten te waarborgen?

• • Welke maatregelen zijn met name getroffen om bij de (doorberekening van) beheerskosten de rechtmatigheid te waarborgen?

• • Welke maatregelen zijn met name getroffen om te waarborgen dat aan betaalde declaraties voor kosten van verstrekkingen een overeenkomst ten grondslag ligt?

• • Op welke wijze is de controlestructuur ingericht en in hoeverre is deze structuur gedurende het jaar daadwerkelijk in uitvoering geweest?

• • Op welke wijze is de betrouwbaarheid en continuïteit van de informatievoorziening ten behoeve van de algehele besluitvorming en de interne en externe financiële verantwoording gewaarborgd?

• • Hoe luidt het beleid gericht op het bewaken van het door de zorgverleners tijdig aanleveren van hun declaraties, heeft het ziekenfonds uitvoering gegeven aan dit beleid en wat zijn de effecten hiervan?

• • Hoe luidt het beleid gericht op het (juist, volledig en tijdig) verstrekken van voorschotten, heeft het ziekenfonds uitvoering gegeven aan dit beleid en wat zijn de effecten hiervan?

Geautomatiseerde gegevensverwerking

• • Bestonden gedurende het boekjaar voldoende procedures en maatregelen als waarborg voor de betrouwbaarheid van de geautomatiseerde systemen?

• • Bestonden gedurende het jaar voldoende procedures en maatregelen als waarborg voor de continuïteit van het geautomatiseerde proces?

• • Heeft het ziekenfonds de procedures en maatregelen voldoende gedocumenteerd?

• • Bestond gedurende het jaar functiescheiding tussen de ontwikkeling van systemen, de programmering van systemen en het operationeel niveau?

• • Is de betrouwbaarheid van de kantoorautomatisering, met name selectiesystemen en excel-bestanden, voldoende gewaarborgd?

Misbruik en oneigenlijk gebruik

• • Hoe luidt het beleid gericht op het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik?

• • Op welke wijze en in welke mate worden de materiële controles ingezet ter voorkoming van misbruik en oneigenlijk gebruik?

• • Heeft het ziekenfonds gedurende het boekjaar daadwerkelijk uitvoering gegeven aan het beleid ter voorkoming van misbruik en oneigenlijk gebruik? Zo ja, kan in het kort worden aangegeven welke maatregelen in dat verband zijn getroffen en tot welke resultaten deze hebben geleid?

Beleggingen in groepsmaatschappijen en deelnemingen

Ter toelichting van de post 'Beleggingen in groepsmaatschappijen en deelnemingen'

worden over de maatschappijen de volgende gegevens vermeld:

• a. naam en plaats van vestiging;

• b. rechtsvorm;

• c. kernactiviteiten;

• d. mate van zeggenschap die het ziekenfonds kan uitoefenen;

• e. het door het ziekenfonds verschafte kapitaal;

• f. het bedrag van het eigen vermogen en het resultaat volgens de laatst vastgestelde jaarrekening onder vermelding van het boekjaar waarop de jaarrekening betrekking heeft.

Met het College voor zorgverzekeringen te verrekenen

De post 'Met het College voor zorgverzekeringen te verrekenen' wordt als volgt toegelicht:

Beginsaldo totaal met CVZ te verrekenen

Totaal mutaties ZFW:

• - herrekend budget verstrekkingen lopend jaar;

• - effect nacalculatie lopend jaar;

• - effect HKV lopend jaar;

• - budget beheerskosten ZFW;

• - rechtstreeks met de AK te verrekenen kosten/baten;

• - kosten subsidieregelingen;

Subtotaal

• - ontvangen voorschotten/deelbetalingen (excl. subsidies);

• - ontvangen voorschotten subsidies;

• - te verrekenen met de AK ten gevolge van voorlopige en definitieve afrekeningen (naar jaarlaag, incl. rente);

• - te verrekenen met de AK ten gevolge van overschrijding maximum reserve ZFW.

Subtotaal

Totaal mutaties AWBZ:

• - budget beheerskosten AWBZ;

• - rechtstreeks met het AFBZ te verrekenen kosten/baten;

• - kosten subsidieregelingen;

Subtotaal

• - ontvangen voorschotten (excl. subsidies);

• - ontvangen voorschotten subsidies;

• - te verrekenen met het AFBZ ten gevolge van voorlopige en definitieve afrekeningen (naar jaarlaag, incl. rente).

Subtotaal

Eindsaldo totaal met het CVZ te verrekenen

Reserve ZFW

Van de reserve ZFW dient het verloop te worden weergegeven, waaruit blijkt:

• - bedrag aan het begin van het boekjaar;

• - budgetresultaat verstrekkingen;

• - budgetresultaat beheerskosten;

• - premieresultaat (verschil nominale premie en rekenpremie);

• - resultaat opbrengsten verhaal;

• - financieel rendement;

• - correcties, voorzover niet in afrekening begrepen;

• - effecten voorlopige en definitieve afrekeningen voorgaande jaren;

• - overige mutaties;

• - bedrag aan het einde van het boekjaar.

De verwerking van de hoge-kosten-verevening (HKV) dient afzonderlijk te worden toegelicht.

Herwaarderingsreserve

Van de herwaarderingsreserve dient het verloop te worden weergegeven, waaruit moet blijken:

• - het bedrag aan het begin van het boekjaar;

• - de toevoegingen en verminderingen over het boekjaar, gesplitst naar aard;

• - het bedrag aan het einde van het boekjaar, waarvan apart:

  • * aandeel herwaarderingsreserve in het niet vrij besteedbare, uit de wettelijke middelen gefinancierde vermogen;

  • * aandeel herwaarderingsreserve in het niet uit de wettelijke middelen gefinancierde vermogen.

Reserve AWBZ

Van de reserve AWBZ dient het verloop te worden weergegeven, waaruit moet blijken:

• - stand van de reserve per begin van het boekjaar;

• - mutaties lopend boekjaar;

• - mutaties t.g.v. (definitieve) afrekeningen voorgaande boekjaren;

• - correcties CTZ over voorgaande jaren, voorzover niet begrepen in de afrekeningen;

• - stand van de reserve per ultimo boekjaar.

Reserves uit hoofde van subsidieregelingen ZFW

Van de reserves uit hoofde van subsidieregelingen ZFW dient het verloop te worden weergegeven, waaruit de volgende gegevens blijken:

• - stand van de reserve per begin van het boekjaar;

• - mutaties lopend boekjaar;

• - mutaties als gevolg van voorlopige of definitieve afrekeningen over voorgaande boekjaren onder vermelding van de aard van de afrekening en op welk boekjaar deze betrekking heeft;

• - stand van de reserve per ultimo boekjaar.

Reserves uit hoofde van subsidieregelingen AWBZ

Van de reserves uit hoofde van subsidieregelingen AWBZ dient het verloop te worden weergegeven, waaruit de volgende gegevens blijken:

• - stand van de reserve per begin van het boekjaar;

• - mutaties lopend boekjaar;

• - mutaties als gevolg van voorlopige of definitieve afrekeningen over voorgaande boekjaren onder vermelding van de aard van de afrekening en op welk boekjaar deze betrekking heeft;

• - stand van de reserve per ultimo boekjaar.

In de toelichting op de exploitatierekening worden de beheerskosten gespecificeerd in:

Totaal bruto beheerskosten:

• - personeelskosten;

• - huisvestingskosten;

• - automatiseringskosten;

• - overige kosten.

Van derden ontvangen vergoedingen

Totaal netto beheerskosten