Bijlage , als bedoeld in artikel 9
[Regeling vervallen per 01-01-2010]
Model Controleprotocol Subsidies
[Regeling vervallen per 01-01-2010]
1. Inleiding
[Regeling vervallen per 01-01-2010]
Dit controleprotocol heeft betrekking op de bijdrage die door het Ministerie van Verkeer
en Waterstaat wordt verstrekt aan de Stichting Nederland Maritiem Land zoals geregeld
in artikel 2 van de Tijdelijke subsidieregeling Stichting Nederland Maritiem Land 2006–2009.
Naast de begrippen, genoemd in artikel 1, van de Tijdelijke subsidieregeling Stichting Nederland Maritiem Land 2006–2009 zijn
de volgende begrippen zijn van toepassing:
De volgende regelgeving en overige van belang zijnde stukken zijn van toepassing:
het Plan van Aanpak 2006–2009 versie 151105 zoals ingebracht in het bestuurlijk overleg
van 9 december 2005;
het Projectbudget 2006 versie februari 2006 en de voor de jaren 2007 tot en met 2009
jaarlijks in te dienen projectbudgetten;
– alle overige van toepassing zijnde correspondentie.
Dit controleprotocol is een nadere uitwerking van artikel 9 van de Tijdelijke subsidieregeling Stichting Nederland Maritiem Land 2006–2009.
In dit controleprotocol wordt uiteengezet welke algemene uitgangspunten en specifieke
vereisten gelden bij de controle door de derde accountant ten behoeve van de onder
1.1. bedoelde subsidie alsmede op welke wijze de uitkomsten van deze controle dienen
te worden gerapporteerd.
Wij wijzen er op dat mogelijk, op verzoek van de Minister, door accountants van het
Ministerie van Verkeer en Waterstaat of door door haar aangewezen accountants een
review kan worden uitgevoerd bij de fungerende derde accountant ter toetsing op de
naleving van dit controleprotocol. Indien een review wordt uitgevoerd wordt de subsidie-ontvanger
daarover bericht. Alsdan zal de subsidie-ontvanger over de uitkomst daarvan worden
geïnformeerd als ook met subsidie-ontvanger daarover overleg worden gepleegd.
2. Algemene uitgangspunten voor de controle
[Regeling vervallen per 01-01-2010]
2.1. De controle dient zowel de getrouwe weergave van de ingediende verantwoording
alsmede de rechtmatige besteding van de ter beschikking gestelde middelen te omvatten.
Van de derde accountant wordt derhalve verwacht dat hij niet alleen de getrouwe weergave
controleert, maar ook dat hij de naleving van de aan de subsidie verbonden verplichtingen
toetst.
2.2. Ten aanzien van de uitvoering van de controle door de derde accountant geldt,
voor wat betreft de rechtmatigheid en/of juistheid, een controletolerantie van 1%
en voor wat betreft de betrouwbaarheid een controletolerantie van 3%. Beide percentages
hebben betrekking op het totaal toegezegde subsidiebedrag, conform het vastgestelde
bedrag in de beschikking.
3. Specifieke vereisten
[Regeling vervallen per 01-01-2010]
3.1. Bij de uitvoering van de controle van de verantwoording dient, met inachtneming
van de onder punt 2 genoemde uitgangspunten, door de derde accountant te worden vastgesteld
dat aan de volgende specifieke vereisten is voldaan;
dat de door de subsidie-ontvanger gevoerde administratie zodanig juist is ingericht
dat daaruit door de Minister op ieder moment op eenvoudige en eenduidige wijze de
directe aan bestuur en bureau, alsmede aan het innovatiebureau en de activiteiten
gerelateerde kosten kunnen worden afgeleid;
of er activiteiten hebben plaatsgevonden welke hebben geresulteerd in de totstandkoming
van rapporten, documenten en dergelijke, welke door de subsidie-ontvanger niet ter
kennisname aan de Minister zijn gezonden;
of er bij het opzetten van de verantwoording zoveel mogelijk is aangesloten bij de
indeling van de subsidie-aanvraag;
of er aan de subsidie-ontvanger sursèance van betaling is aangevraagd, dan wel dat
er een verzoek daartoe bij de rechtbank is ingediend.
4. Rapportering
[Regeling vervallen per 01-01-2010]
4.1. Een model van de goedkeurende accountantsverklaring in het kader van deze subsidieregeling
luidt als volgt:
ACCOUNTANTSVERKLARING M.B.T. <TIJDELIJKE SUBSIDIEREGELING NEDERLAND MARITIEM LAND
2006–2009/SUBSIDIEBESCHIKKING DGLM 06/…….. >
Afgegeven t.b.v. het Ministerie van Verkeer en Waterstaat.
Wij hebben (in dit rapport/verslag opgenomen) de door ons gewaarmerkte verantwoording
inzake de kosten van <naam project> in het kader van de Tijdelijke subsidieregeling
Nederland Maritiem Land 2006–2009 gecontroleerd. De verantwoording is opgesteld onder
de verantwoordelijkheid van de leiding van de huishouding. Het is onze verantwoordelijkheid
een accountantsverklaring inzake de verantwoording te verstrekken. Deze verantwoording
is bestemd voor de bepaling van de definitieve bijdrage in het kader van de Tijdelijke
subsidieregeling Nederland Maritiem Land 2006–2009/Subsidiebeschikking DGLM/06…….
De gewaarmerkte verantwoording is genummerd van blad <blad nummer> tot en met blad
< blad nummer>.
Onze controle in verricht overeenkomstig algemeen aanvaarde richtlijnen met betrekking
tot controle opdrachten. Volgens deze richtlijnen dient onze controle zodanig te worden
gepland en uitgevoerd, dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de
jaarrekening geen onjuistheden van materieel belang bevat. Verder is ons onderzoek
verricht met inachtneming van hetgeen is vermeld in het ‘< naam controleprotocol>’
d.d. <datum>.
Wij zijn van oordeel dat de verantwoording voldoet aan de terzake geldende eisen.
<plaats>
<datum>
<handtekening>
<naam van de ondertekenaar>
<paraaf voor waarmerkingsdoeleinden>
<naam van de parafeerder>
