Bijlage 1. Controleprotocol
[Regeling vervallen per 01-04-2007]
Bij de controle, op basis waarvan de rapportage bedoeld in tweede lid van artikel 16 plaatsvindt, dient aan de naleving van de volgende artikelen op de daarbij aangegeven
wijze aandacht te worden besteed.
Artikel
|
Soort aandacht
|
Artikel 2, tweede lid
|
speciale aandacht
|
artikel 4
|
speciale aandacht
|
artikel 5, tweede lid
|
speciale aandacht
|
artikel 5, derde lid
|
speciale aandacht
|
artikel 5, vierde lid
|
speciale aandacht
|
artikel 5, vijfde lid
|
speciale aandacht
|
artikel 6, derde lid
|
speciale aandacht
|
artikel 6, vierde lid
|
speciale aandacht
|
artikel 8, tweede lid
|
normale aandacht
|
artikel 14, eerste lid, onderdeel a
|
speciale aandacht
|
artikel 14, eerste lid, onderdeel b
|
speciale aandacht
|
artikel 14, tweede lid
|
speciale aandacht
|
artikel 14, vierde lid
|
speciale aandacht
|
artikel 14, zesde lid
|
speciale aandacht
|
artikel 16, tweede lid, onderdeel b
|
normale aandacht
|
artikel 17, tweede lid
|
speciale aandacht
|
artikel 21, derde lid
|
speciale aandacht
|
Toelichting
- -
artikel 2, tweede lid: vaststellen dat geen aanvang is gemaakt met de uitvoering van het project voordat
de ontvangst van de subsidieaanvraag schriftelijk was bevestigd.
- -
artikel 4: vaststellen dat de subsidiegerechtigde een natuurlijk of een privaatrechtelijk rechtspersoon,
niet opgericht door of vanwege de overheid, is of een geen rechtspersoonlijkheid bezittend
samenwerkingsverband van natuurlijke of privaatrechtelijke rechtspersonen, die niet
zijn opgericht door of vanwege de overheid.
- -
artikel 5, tweede lid: vaststellen dat in de financiële verantwoording van het project opgenomen kosten
aantoonbaar zijn gemaakt en betaald en overeenstemmen met de kostencategorieën zoals
genoemd in artikel 5, tweede lid.
- -
artikel 5, derde lid: vaststellen dat de kosten voor de door de aanvrager ten behoeve van het project
verrichte arbeid, indien de aanvrager geen of minder dan 10 werknemers in dienst heeft,
voor een bedrag van € 18,15 per uur in aanmerking zijn genomen.
- -
artikel 5, vijfde lid: vaststellen of, indien van toepassing, de aanvrager terecht kosten met inbegrip
van omzetbelasting in aanmerking heeft genomen.
- -
artikel 6, derde lid: vaststellen of de aanvrager voor de subsidiabele kosten niet reeds uit andere hoofde
subsidie is of zal worden verstrekt, zodat de som van de subsidies de in het eerste
en tweede lid genoemde percentages niet overschrijdt.
- -
artikel 6, vierde lid: vaststellen of, indien de aanvrager voor de subsidiabele kosten door een ander bestuursorgaan
dan de minister een subsidie is of zal worden verstrekt, het totale subsidiebedrag
niet meer bedraagt dan 90 % van de subsidiabele kosten.
- -
artikel 14, eerste lid, onderdeel a: vaststellen dat de subsidieontvanger het project overeenkomstig het projectplan
heeft uitgevoerd, behoudens goedgekeurde wijzigingen van het project.
- -
artikel 14, eerste lid, onderdeel b: vaststellen dat de uitvoering van het project, onverlet de in het projectplan opgenomen
tijdsplanning, in ieder geval is uitgevoerd binnen een tijdsduur van vijf jaar en
dat uiterlijk in het jaar volgend op het jaar waarin de ontvangst van de aanvraag
schriftelijk aan de aanvrager is bevestigd een aanvang is gemaakt met de uitvoering
van het project.
- -
artikel 14, tweede lid: vaststellen dat gedurende de looptijd van het project in het projectplan aangebrachte
wijzigingen vooraf zijn gemeld aan LASER en zijn goedgekeurd door de minister.
- -
artikel 14, vierde lid: vaststellen of de in het evaluatieverslag opgenomen informatie toereikend is.
- -
artikel 14, zesde lid: vaststellen dat de subsidieontvanger een zodanig ingerichte administratie voert
dat daaruit te allen tijde op eenvoudige en duidelijke wijze alle projectkosten kunnen
worden afgelezen, gespecificeerd overeenkomstig de in artikel 5, tweede en derde lid onderscheiden kostensoorten; voorts vaststellen dat ter zake van de loonkosten en
de kosten van eigen arbeid er een door middel van een sluitende tijdschrijving vastgestelde
urenverantwoording aanwezig is.
- -
artikel 5, vierde lid: vaststellen dat de kosten genoemd in artikel 5, tweede lid, onderdeel a, onder 7 voor maximaal € 11.344,51 in aanmerking worden genomen en alleen indien de aanvrager
op het tijdstip van het indienen van de aanvraag minder dan 25 werknemers in dienst
heeft.
- -
artikel 16, tweede lid, onderdeel b: vaststellen of de financiële verantwoording van het project voldoet aan de voor
dit doel eraan te stellen eisen.
- -
artikel 17, tweede lid: vaststellen of de activiteiten waarvoor de subsidie is verleend ook geheel hebben
plaatsgevonden; voorts vaststellen of de subsidieontvanger heeft voldaan aan eventueel
andere door de minister opgelegde verplichtingen zoals bedoeld in artikel 14, zevende lid.
- -
artikel 21, derde lid: vaststellen dat de in ter verkrijging van voorschotten ingediende overzichten van
de liquiditeitsbehoefte opgenomen informatie toereikend is.
Onder normale aandacht wordt verstaan: controle met een diepgang die gebruikelijk
is voor het afgeven van een accountantsverklaring bij een verantwoording.
Onder speciale aandacht wordt verstaan: controle waarbij nadrukkelijk wordt bezien
of de desbetreffende voorschriften zijn nageleefd. In dit geval moet dus verder worden
gegaan dan normaal bij een controle van een verantwoording.
Aan de niet genoemde artikelen behoeft bij de controle geen aandacht te worden besteed,
met dien verstande dat, teneinde de controle op de hierboven genoemde artikelen goed
te kunnen verrichten, kennisneming van deze overige artikelen noodzakelijk is.
De minister behoudt zich het recht voor om de Accountantsdienst van het Ministerie
van Landbouw, Natuurbeheer en Visserij een review te laten uitvoeren op de door de
accountant van de aanvrager, aan wie de subsidie ingevolge de Stimuleringsregeling vernieuwing landelijk gebied is verleend, verrichte werkzaamheden.
Tekst accountantsverklaring, als bedoeld in artikel 16, tweede lid
goedkeurende verklaring: ...
Wij hebben de bijgevoegde financiële verantwoording inzake het project (naam project)
over de periode van ... tot ... met betrekking tot de subsidieverlening in het kader
van de Stimuleringsregeling vernieuwing landelijk gebied van (naam instelling/persoon) te (zetel/woonplaats) gecontroleerd. De financiële
verantwoording is opgesteld onder verantwoordelijkheid van (de leiding van naam instelling/naam
persoon). Het is onze verantwoordelijkheid een accountantsverklaring inzake de financiële
verantwoording te verstrekken.
Voor het onderhavige project is met brief van LASER, kenmerk (nummer) d. d. (datum)
een subsidie verleend tot een maximum van f (bedrag).
Onze controle is verricht overeenkomstig algemeen aanvaarde richtlijnen met betrekking
tot controleopdrachten en overeenkomstig de aanwijzingen die de Minister van Landbouw,
Natuurbeheer en Visserij in het controleprotocol, behorende bij vorenbedoelde ministeriële
regeling, heeft gegeven met betrekking tot de controle op de naleving van de subsidiebepalingen.
Volgens de richtlijnen dient onze controle zodanig te worden gepland en uitgevoerd,
dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de financiële verantwoording
geen onjuistheden van materieel belang bevat. Een controle omvat onder meer een onderzoek
door middel van deelwaarnemingen van informatie ter onderbouwing van de bedragen in
de financiële verantwoording. Voorts is aanvullend specifieke aandacht besteed aan
de in vorenbedoeld controleprotocol aangegeven aspecten. Wij zijn van mening dat onze
controle een deugdelijke grondslag vormt voor ons oordeel.
Wij zijn van oordeel dat de financiële verantwoording voldoet aan de voor dit doel
eraan te stellen eisen.
Tevens delen wij mede dat de in het controleprotocol genoemde subsidiebepalingen zijn
nageleefd.
Plaats en datum: ...
Handtekening: ...
Naam accountant: ...
Naam accountantskantoor: ...
Adres: ...
Postcode en woonplaats: ...
Telefoon: ...